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    纳税筹划
    东哥跟税务总监什么仇什么怨!
    发表于 2019.09.12 浏览:7
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    不管是谁,拿本来是义务的纳税炫耀,或者以此为武器指责别人,都不是什么光彩事。  

    你跟他谈盈利,他跟你谈缴税;你跟他谈缴税,他跟你谈就业;你跟他谈就业,他跟你谈英文;你跟他谈英文,他跟你谈绯闻;你跟他谈绯闻,他给你一嘴巴。  

    是的,霸道总裁又放炮了。这一次是连珠炮。  

    在京东年会上,东哥称,2014年京东向国家和社会缴纳了超过46亿元的税收。平均每天缴纳的税收超过1200万。2019年税收将近100亿元。东哥说,如果这笔销售税不交的话,2019年净利润就是100亿以上。  

    东哥豪言,有一天京东销售收入超过一万亿,平台收入三万亿,直接缴税七百亿,间接纳税五千亿。  

    鉴于群众令人揪心的平均智商,贴心小棉袄东哥解释,什么叫间接纳税?大家一定要记住,零售商是政府税收的最后保护商,只有零售商发票开具,缴纳增值税销售税,供货商不得不向政府交税,零售商没有缴纳税收的话是整个链条可能都不需要交税,给国家造成税收的流失,不是零售商那一点点税收。京东交了700亿,带动了整个庞大的链条,为国家政府创造收入达到上千亿。  

    东哥的要点我复述完了,前方高能注意避让。  

    京东的税务总监跟东哥什么仇什么怨!东哥要这样把他放在火上烤。  

    东哥此话一出,就有人较真,一篇名为《刘强东5000亿元税收真相:京东几乎从未纳税》网上流传。  

    此文认为,因为历年亏损,京东的企业所得税非常有限,2014年前三季度总共缴了407万元,京东所缴的绝大部分是增值税,增值税全部是消费者所缴纳,所以京东的纳税贡献为0。  

    这篇文章有合理之处,但也不完全正确。  

    京东这种巨型企业,是一般纳税户,需要缴纳增值税、企业所得税、城建税和印花税等,还需要代扣代缴个人所得税。  

    就大头来说,一般纳税户是增值税和企业所得税,个人所得税代扣代缴,并不是企业在缴税,而是企业员工个人缴税,所以东哥把企业代扣代缴的个人所得税算入企业总账,不准确。  

    由于京东历年亏损,企业所得税是缴纳利润额的25%,所以这部分税也几乎可以忽略不计。  

    所以46亿税收中剔除代扣代缴的个人所得税,剩下的几乎都是增值税。“营改增”之后,增值税分为五档税率,京东是按照哪一档缴税的呢?  

    首先京东是商贸企业,商贸企业按照17%的增值税税率缴税;京东同时经营农产品和书籍,这两类的增值税税率为13%;京东自营物流,其配送是核心竞争,交通运输业的增值税税率为11%;同时京东有pop平台,提供第三方电商平台,是信息服务费,这一档税率为6%。  

    增值税是流转税,间接税,所以增值税非常容易转嫁到消费者头上,消费者承担了京东的增值税是没错的。  

    京东并不像文章中说的一样,对增值税毫无功劳。  

    首先,这笔几十亿的增值税是以京东的形式交上去的,没有京东这个巨无霸,商品无法完成增值并促进社会的最终消费,也难以产生巨额的税收,京东在税收产生中有着重要的作用,它是完成价值创造税收上缴的最大推动力。  

    其次,即便是增值税这种流转税,究其本质,也并非全部由消费者承担。  

    格里高利·曼昆的《经济学原理》中说,税收由买方和卖方共同承担,承担的多少和双方各自的价格弹性有关。  

    如果完全能转移到消费者身上,那增值税税率高低其实跟销售者无关,事实并非如此。政府如果提高增值税税率,最终消费者会降低支出,政府和企业都会有损失;反之,政府降低税率,整个社会福利得以提高。  

    所以很多地方政府招商引资,哪怕很多亏损微利企业,补贴也要拉来,就是因为巨型企业能够促进生产消费,社会增值,GDP攀升,政府也拿到增值税,创造就业岗位。何况京东这种商贸流动企业外部性很小,基本不会耗费资源,造成污染。京东能够为广大蓝领带来一份体面的薪水,养活7万人,并且不给社会添堵,促进整个社会的效率,这种功劳,善莫大焉。  

    但东哥讲如果2019年100亿的税不交,就有100亿的纯利润,就纯属忽悠小孩了。  

    税收作为一个企业的基本成本,是谁都无法避免的,无论资本主义国家还是社会主义国家。富兰克林说,只有死亡和税收无法逃避。100亿的成本想当成100亿利润,这种想法想都不要去想,哪个企业没有税收成本,税收向来是进入资产负债表,跟利润表毛都不沾。东哥能把压供货商的款当做自己利润吗?看供货商饶得了你?  

    想把这个应缴税款当成收入也可以。  

    《刑法》第二百零一条规定:纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。  

    东哥豪言等总收入一万亿时,直接缴税700亿,间接缴税5000亿靠谱吗?  

    东哥的解释,零售商非常重要,是政府税收的最后保护者。  

    东哥不愧是中关村练摊起家,接地气也懂经营。增值税的定义是商品或服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。在到达消费者之前,流转过程中所有企业都是代缴,只有商品真正到消费者手里那一刻,才由最终消费者缴清,零售商是面向最终消费者那一环。  

    超先声认为,只不过整个市场链条把零售商放到最后一环,零售商并不比原料商和制造商更高级,在整个商品服务提供过程中同等重要,要是零售商是链条里最牛逼的话,政府还会让外资的家乐福沃尔玛做大吗?  

    东哥所说总收入一万亿平台收入三万亿,总收入4万亿,一起缴税5000亿,简单计算税率为12.5%,这个税率是可以接受的,并不是收入一万亿缴税5000亿税率50%。  

    2014年中国税收破10万亿,为103768亿元,2014年中国GDP突破60万亿,636463亿元,税收占GDP16.3%,2019年中国税收占GDP为19.42%。东哥所说,认真算来,并不过火。  

    有人说,京东不给开具发票是不是会漏税。答案是否定的。  

    企业和个人会在京东上消费,企业的支出是需要发票做凭证。个人即便不要发票,京东也无法将收入做到账外,自然无法隐藏收入。即便京东不开票,网上订单和物流配送都极易查询,企业账单才是决定企业缴税的依据。  

    同样,质疑阿里巴巴不纳税同样站不住脚,作为美国上市公司,阿里巴巴的会计准则要严于国内企业,企业绝不会拿自己的声誉和未来在税收方面做手脚。  

    财报公布,2014年财年阿里巴巴收入525.04亿元,利润234.03亿元,推算出阿里巴巴2014财年的企业所得税纳税额为78亿元。马云之前曾宣布,阿里巴巴2019年纳税超过70亿元,据此推算,阿里巴巴纳税额中大部分应该是企业所得税。  

    至于阿里平台淘宝C2C商家是否征税问题上,这又是另外一个问题,复杂而且有政策和时代背景。  

    不管是谁,拿本来是义务的纳税炫耀,或者以此为武器指责别人,都不是什么光彩事。  


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