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    营改增新政下的旅游业一次性教你算清该交多少税
    发表于 2019.09.12 浏览:10
    文章导读:合肥会计代账,合肥财务公司,合肥注册公司,合肥代理记账-合肥账管家财务管理咨询有限公司, 之前,营业税能比较容易争取到各种抵扣和减免,但增值税却不行。简单来讲,对于税务规范的旅游企业来说,“营改增”是极大利好;而对于税务不规范的企业来说,“营改增”自然会造成成本提升。 …
      

    之前,营业税能比较容易争取到各种抵扣和减免,但增值税却不行。简单来讲,对于税务规范的旅游企业来说,“营改增”是极大利好;而对于税务不规范的企业来说,“营改增”自然会造成成本提升。  

    显然,税收增多还是减少是经营者关注的核心问题。不过大部分相关文章却没有对此作出很好的阐述。TBO(旅游商业观察)试图以最简洁的方式,对“营改增”实施后产生的税收影响作出解读。  

    “营改增”实施后分为小规模纳税人和一般纳税人两部分。旅游所属的生活服务业中,小规模纳税人由以往按营业额5%缴纳营业税,下调为按销售收入3%缴税,不能抵扣进项税;一般纳税人由原来的5%营业税改为6%的增值税。  

    依照规定,年营业额在500万元以下的企业为小规模纳税人,“营改增”之后不采用层层抵扣的方式来缴税,而是直接用营业额×税率来计算税额。  

    例如,一家年营业额为100万元的企业,其需要缴纳的税额为100万×3%即3万。税收负担与原本需缴纳的5万相比降低40%。  

    如果年营业额在500万元以上则归为一般纳税人,我们先以以往5%的营业税来计算。营业税的一个弊端在于产品流通过程中要重复征税,因为营业税只看营业全额不看增值。  

    而所谓的增值税即按“增值部分交税”。同样的例子,企业以100万从供应商处采购产品,120万卖出去,其中多出的20万即增值部分。“营改增”之后,按照6%的税率计征增值税。企业只需要交1万2的税金(120万×6%-100万×6%=1.2万),远少于营业税。  

    所以,增值税的计算方法就是,“销项税金-进项税金”。销项税金即120万×6%,进项税金即100万×6%。但前提是你要从供应商处拿到增值税专用发票(自动含税),否则你的进项税金相当于0。  

    值得注意的是,只要是和生产经营有关的进项税金都可以用来抵扣销项税金,抵扣不完的还可以留下来以后慢慢抵扣。  

    所以,“营改增”后如何从供应商处拿到增值税专用发票,通过进项税抵扣并降低税负是关键。  

    不过,一个问题在于许多行业无法确认进项。这种情况在酒店、旅行社中并不常见,科技类公司通常会有这样困扰。例如,一家主要依靠高智商码农的科技公司,在聘用码农的时候,并没有交过增值税,所以根本没法抵扣税额。  

    因此,也有重服务的企业认为,企业服务人员经费开支较大,营业税下人员开支可以外包,这部分支出在营业税下是可以扣除的,但增值税下却不能抵扣。另外,营业税能比较容易争取到各种抵扣和减免,但增值税却不行。  

    显然,这类默认潜规则下的合理避税,在“营改增”之后将不在适用。对于,税务规范的企业来说,“营改增”是极大利好。而对于税务不规范的企业来说,“营改增”自然会造成成本提升。


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